Target costing merupakan salah satu metode yang digunakan untuk menentukan biaya produksi yang mana UMKM terlebih dahulu menentukan biaya produksi yang harus dikeluarkan berdasarkan harga pasar yang kompetitif, sehingga perusahaan akan mendapatkan laba yang diinginkan. Efisiensi biaya produksi yakni menekan biaya yang digunakan atas bahan baku, tenaga kerja, dan overhead pabrik untuk proses produksi. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis penerapan target costing dalam upaya peningkatan efisiensi biaya produksi. Metode penelitian yang digunakan adalah metode pendekatan deskriptif kuantitatif. Sumber data yang diperoleh adalah data primer dan data sekunder. Teknik pengumpulan data dalam penelitian ini adalah observasi, wawancara dan dokumentasi. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa tedapat perbedaan pada biaya produksi antara perusahaan dengan metode target costing. Menurut perusahaan, biaya produksi yang ditetapkan per bulannya yakni sebesar Rp 33.722.500,-, sedangkan menurut metode target costing biaya produksinya adalah sebesar Rp30.695.733,- per bulannya. Hal tersebut dikarenakan dalam menghitung biaya produksi hanya membebankan biaya bahan baku, biaya tenaga kerja, serta hanya sebagian dari overhead pabrik saja. Sedangkan dalam metode target costing semua komponen biaya produksi dibebankan. Terdapat selisih antara biaaya produksi menurut perusahaan dengan metode target costing yakni sebsar Rp 3.026.767,-. Hal tersebut menunjukan bahwa penerapan metode target costing dapat mengefisiensikan biaya produksi pada UMKM Tiens Pia.

Putri , Riswanda Leony .   (2024). Analisis Penerapan Target Costing Dalam Upaya Peningkatan Efisiensi Biaya Produksi Pada Produk Bakpia (Studi Pada UMKM Tiens Pia Kecamatan Kandangan Kabupaten Kediri). IAIN Kediri